Us Beskattning Of Anställda Optioner

Som med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du till slut att sluta betala och när du betalar dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du är erbjuds och de regler som är förknippade med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optionsoptioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitament aktieoption ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av lager Alternativet möjliggör för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger till dess att aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och inköpet pris Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om arbetstagaren innehar aktierna minst ett år efter Övning och två år efter beviljande Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större aktieoptioner. Arbetstagare övningar options. Ordinary Inkomstskatt 28 - 39 6. Arbetsgivare får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20 . Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20. Okvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utnyttja optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för Aktie och marknadspris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina optioner. Därför utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Es på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs på 10 per Aktie One håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i kapital Vinstskatt när aktierna säljs Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att ha utnyttjat optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar ordin Årlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen har vissa offentliga företag Erbjudande Avsnitt 423 Arbetstagarförvärvsplaner ESPPs Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en 401 K pensionsplan Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha arbetstagarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan aktiebolag också vara inköpt med de pengar som arbetstagaren investerat i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för den anställde att kontinuerligt och snabbt bygga en investeringsportfölj. Jag skattemässiga överväganden för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare Mer och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Taxering av personaloptionsoptioner. Det finns två typer av personaloptionsoptioner icke-kvalificerade optionsoptioner NQs och incitamentsoptioner ISOs Varje skattas ganska annorlunda Båda är täckta nedan. Taxering av Icke-kvalificerade aktieoptioner. När du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner räknas skillnaden mellan aktiekursens marknadspris och det bidragspris som kallas spridningen som vanligt förvärvsinkomst, även om du utövar dina optioner och fortsätter att hålla aktierna. Intjänade intäkter är föremål för löneskatt Social trygghet och Medicare, samt vanliga inkomstskatter till din tillämpliga skattesats. Du betalar två typer av löneavgifter. ASDI eller Social Security som är 6 2 på intäkter upp till socialförsäkringsbasen som är 118 500 år 2015.HI eller Medicare - vilket är 1 45 på alla löneinkomster, även belopp som överstiger förmånsbasen. Om din årliga intäkter överstiger redan förmånsbasen än din löneskatt på vinst från att utöva dina icke-kvalificerade aktieoptioner kommer bara att vara 1 45 hänförliga till Medicare. Om din årliga löneinkomst inte överstiger förmånsbasen än när du tränar Icke-kvalificerade aktieoptioner betalar du totalt 7 65 på vinstbelopp tills din intjänade inkomst når förmånsbasen än 1 45 på vinst över förmånsbasen. Du bör inte utnyttja personaloptioner som är stränga baserade på skattebeslut, dock Tänk på att om du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner under ett år där du inte har någon annan förvärvsinkomst, betalar du mer löneskatt än vad du betalar om du utövar dem under ett år där du har andra inkomstkällor Ome och överskrider redan förmånsbasen. Förutom löneavgiften är alla inkomster från spridningen föremål för vanliga inkomstskatter Om du innehar aktiebehållningen efter träning och ytterligare vinster utöver spridningen uppnås, beskattas de extra vinsterna som en realisationsvinst eller som en kapitalförlust om aktien gick ner. I Skatteguiden för investerare kan du hitta ytterligare detaljer om skatter som gäller när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Uppskattning av incitamentsaktieoptioner. Till skillnad från icke-kvalificerade aktieoptioner, vinst på incitamentoptioner är inte föremål för lönebeskattningsskatt, men det är självklart skattepliktigt och det är en preferenspost för AMT alternativa minimiskattberäkning. När du utnyttjar ett incitamentsprogram är det några olika skattemöjligheter. Du tränar incitamentoptionerna och sälja beståndet inom samma kalenderår I det här fallet betalar du skatt på skillnaden mellan marknadspriset vid försäljningen och bidragspriset på din ordinarie inkomst x-kurs. Du utnyttjar incitamentsaktieoptionerna men håller aktien I denna situation blir skillnaden mellan bidragspriset och marknadspriset sedan ett AMT-preferensobjekt, så utövande av incitamentsoptioner kan innebära att du betalar AMT alternativ minimiskatt. Du kan få En kredit för överskott av AMT-skatten, men det kan ta många år att utnyttja denna kredit. Om du håller aktierna i ett år från ditt övningsdatum två år från optionsdagen, då är skillnaden mellan bidragspris och marknadspris när du säljer alternativen beskattas som långsiktig vinst snarare än vanlig inkomst och om din vanliga skattesats överstiger din AMT skattesats kan du få använda några av den tidigare ackumulerade AMT-krediten för höginkomsttagare som håller lagret för den önskade tiden period kan innebära att du betalar skatt på vinsten på 15 mot 35, men det finns risker för denna strategi som måste utvärderas noggrant. Taksregler kan vara komplexa En bra skattesekreterare eller finansiell planerare c En hjälp du uppskattar skatterna, visar dig hur mycket du ska ha efter alla skatter betalas och ge vägledning om hur du kan utnyttja dina alternativ för att betala minsta möjliga skatt. Få ut det mesta av personaloptionerna. En anställd aktieoptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt Av dessa skäl har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka ut ledande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelse av aktieoptionsbeskattningens karaktär och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en anställningsoptionsoption? En personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optioner som emitteras utan kv Förvärvade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Nonkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsprogramoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och externa direktörer eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt, Företagsledare För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO Planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Datum, Utgång, Fortbildning och Motion För att få anställda får de vanligtvis inte full äganderätt till alternativen På kontraktets startdatum vet man också som bidragsdatum. De måste följa ett spe Kvalitetsschema som kallas intjänandeplanen när de utnyttjar sina optioner Bolagets schema börjar den dag optionerna ges och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidraget datum, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas, den anställde har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades. Året efter erhålls ytterligare 200 aktier och så vidare. Fastighetsplanen följs av ett utgångsdatum På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd Måste betala för att utöva sina optioner Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Köpet är beräknat Fördröjt genom att subventionera lösenpriset från börskursens börskurs på det datum som optionen utövas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på honom eller henne avtal Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Beloppet börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i en icke-kvalificerad aktieoption beaktas Ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av aktierna A till ett lösenpris på 25, är börskursens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 köpeskillingen i kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 placerade. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning, tr Ansökan redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långsiktig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad Lagren måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljas den 1 januari 2007 100 befattningshavare utövar optionerna Den 1 juni 2008 Om han eller hon vill anmäla vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig är det Andra överväganden ska göras En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på någon företagets aktie De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell och skattespecialist för att bestämma den bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem ett stycke paj. I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ. kan straffas kraftigt av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja ditt personalbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar på mindre lång sikt Kapitalvinst skatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals.